2：成本会计单据不齐全，主营业务成本后附单据不齐全，相关出库单不齐或者单据未签字。

  2：公司应加强、出库单、报销单等单据的管理，凭证应后附出入库单等单据，出入库单应有有关人员审批签字后作为存货收发的依据，完善进销存台账；

  3：定期对生产所带来的成本项目进行数据分析，检查系统操作的准确性，结合产量分析材料、人工以及制造费用占比的波动是否合理；

  4：部分成本结转不真实，产品成本应包含：原材料费用、委外加工费、包装工人工资、包材费用、分摊的电费、房租等项目，计入产品的费用应完整真实，以保证产品成本计算准确无误。存在因电费、房租分摊比例等问题也需重新核算成本。

  1：科目设置不合理，未区分废品出售成本、让渡资产使用权成本、技术服务成本。

  1：其他业务成本-废品出售成本/让渡资产使用权成本/技术服务成本/促销品成本/其他。

  1：印花税在2016年5月1日之后依旧计入管理费用中，未按相关规定计入税金及附加。

  2：营业税金及附加未调整为税金及附加（会计系统核算科目未调整，财务报表未调整）。

  1：财会[2016]22号文规定全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

  1：营业外支出未合理设置，未设置二级/三级会计科目。如非流动资产处置损益，未区分固定资产处理和非货币性资产处理。

  营业外支出-非流动资产处置损失-固定资产处置损失/非货币性资产处置损失/其他长期资产处置损失

  资产减值损失-应收款项减值/存货跌价准备/固定资产减值/长期投资减值/非货币性资产减值/在建工程减值。

  2：规范应收账款/另外的应收款坏账准备计提，存货跌价准备、固定资产减值准备计提的附件资料。

  2：涉及销售费用的附件，存在只有发票，没有合同、其他单据等辅助证明材料。

  3:销售费用科目设置不合理，存在根据单据上的人员部门归属来进行会计处理的问题。如销售人员偶发的替公司购买全公司使用的办公用品，会计专员根据销售人员计入销售费用。

  4：房租在各部门分配的比例不统一，波动较大。存在按照销售人数来分摊房租等相关联的费用的问题。

  5：由于未收到电费单，未计提。存在相关联的费用发生，因及时收到相关单据，而未记账的问题。

  7：销售费用-会务费，未严格按照经济业务实质进行会计处理，且会议费相关附件未有齐全及详细的附件。

  5：不能根据发票来进行账务处理，而根据全责发生制，结合业务实际和相关单据来进行会计处理；

  6：简化并统一二级科目，差旅费，设置最重要的包含：因公出差发生的相关联的费用，如：车、船、机票、住宿、出差补助、交通补助、市内交通、订票费等。与销售有关人员的车辆租赁费、交通费在本科目核算；交通费，设置最重要的包含：车辆的维修、保养、加油、过路过桥、养路费、年检、装饰、过户、停车费用、保险费等车辆相关联的费用，市内出租车费、公交地铁车费等。与销售有关人员的车辆租赁费、交通费在“差旅费”科目核算；

  7：销售费用-会议费，主要核算：客户的研讨会、培训会、产品推广会、展览会等各种会议发生的费用。可设三级科目进行明细核算。相关会议费参加人员名单，会议记录，会议日程及照片等证明资料。

  2：存在福利费未通过应付职员薪酬福利费计提核算的情况，直接通过，借：相关联的费用 贷：银行存款 核算。

  3：存在管理费用按照实际报销时间入账的问题。如管理部门报销的费用，已经将发票交付财务部，财务部未支付相关款项，未进行账务处理。

  4：未合理设置广告费及业务费，都归集在管理费用-广告及业务宣传费中，不便于日后税务核算。

  6：管理费用-差旅费核算，采用根据发票或者只要是提供的差旅费报销单那，全部计入管理费用-差旅费来做核算的处理，而不是结合实际业务的归属处理。比如请中介咨询机构发生的涉及出差费用，采用的会计处理时全部计入管理费用-差旅费。

  2：员工的过节补助、过节慰问品、内部员工集体聚餐费、活动费、探亲车费、医药费、食堂费用、员工工作服等货币性和非货币性福利性费用。计提时通过费用科目核算，支付时冲减“应付职员薪酬”科目；

  4：广告费核算-电视、杂志、报刊等广告媒体的广告费；业务费核算-企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过广告媒体传播的广告性支出；

  5：管理费用-会议费与销售费用-会议费，需要严格按照经济实质进行会计处理。管理费用-会议费主要核算：员工例会、集团内部的各种会议所发生的费用。可设三级科目进行明细核算；

  6：涉及中介机构的出差费用，应该计入管理费用-中介服务费。管理费用-中介服务费，主要核算包括审计、验资、资产评定估计等中介机构服务相关联的费用，包括中介机构发生的差旅费等相关联的费用。而不能根据中介人员提供的差旅费报销单，全部计入管理费用-差旅费。

  1：科目设置不合理，财务费用科目只设置财务费用-利息收入，财务费用利息支出，其他涉及业务都列入财务费用-其他。

  3：将所有涉及银行的手续费都列入财务费用-手续费，未按照贴现，融资区分核算。