简易计税方法，其应纳税额为销售额乘以增值税征收率计算的税额，并不得抵扣进项税额，小规模纳税人均采用简易计税方法。一般计税方法，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，一般纳税人原则上一定要采用一般计税方法。一般纳税人如果发生税法规定的特定的应税销售行为，可以再一次进行选择简易计税。简易计税增值税税率是多少简易计税方法的税率是3%和5%。简易计税又称简易征...

  企业在将一部分闲置房屋出租给别的企业进行生产经营的过程中，出租方向承租方提供水、电等，并按实际使用量与承租方结算价款的行为，应视为转售货物，应按规定征收增值税。在开具专用发票的问题上，双方可按以下方式处理：一、当出租方与承租方均为增值税一般纳税人的，可由出租方按承租方水、电的实际使用量结算的价款开具...

  ①代收水电费的单位没有与水电供应单位签订委托代收水电费协议，视为销售水电，缴纳增值税。这时代收水电费的单位一定要向业主开具增值税发票。若收水电费的单位为增值税一般纳税人，业户要求开具增值税专用发票的，收水电费的单位应向业主开具增值税专用发，票，同时支付给电业局的电费增值税也可抵扣。若收水电费的单位为...

  代收水电费的单位没有与水电供应单位签订委托代收水电费协议，视为销售水电，缴纳增值税。这时代收水电费的单位一定要向业主开具增值税发票。若收水电费的单位为增值税一般纳税人，业户要求开具增值税专用发票的，收水电费的单位应向业主开具增值税专用发，票，同时支付给电业局的电费增值税也可抵扣。若收水电费的单位为增...

  账载金额是财务软件按照会计准则计提的折旧金额，税收金额是按税法口径计算，当固定资产计税基础在会计和税法口径不一致时会税收差异，涉及递延所得税资产或递延所得税负债。固定资产净残值是指固定资产使用期满后，残余的价值减去应支付的固定资产清理费用后的那部分价值。固定资产净残值属于固定资产的不转移价值，不应计...

  礼品购买阶段：借：礼品费用账户贷：银行存款账户或现金账户礼品赠送阶段：借：礼品费用账户贷：应该支付的账款(如果礼品由供应商提供并先行开具发票)礼品报销阶段：借：领导福利费用账户贷：银行存款账户或现金账户什么是账载折旧金额计算公式账载折旧金额的计算，首先要计算资产的残值，也就是到常规使用的寿命期满后，资...

  礼品购买阶段：借：礼品费用账户贷：银行存款账户或现金账户礼品赠送阶段：借：礼品费用账户贷：应该支付的账款(如果礼品由供应商提供并先行开具发票)礼品报销阶段：借：领导福利费用账户贷：银行存款账户或现金账户什么是账载折旧金额和净残值账载金额是财务软件按照会计准则计提的折旧金额，税收金额是按税法口径计...

  管理费用等。送礼费用是指因公司制作经营需要而发生的由业务关系人员赠送礼物所产生的费用开支其中管理费用科目核算企业为组织和管理公司制作经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、...

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